領退休金要繳稅嗎？退職所得一次領與分期領的課稅方式與算例

領退休金不一定要繳稅，但也不是完全免稅。勞退專戶與勞基法舊制退休金，在所得稅法中屬於「退職所得」，一次領取時有「年資 × 定額免稅額」的免稅額，超過部分再分級計入所得；分期領取（例如月退休金）則是每年領取的總額減除一個定額免稅額後，餘額計入所得。勞保老年給付則另有規定，一般而言不屬於一般所得項目，但仍建議以國稅局的說明為準。

定額免稅額每年會調整

退職所得的定額免稅額會依消費者物價指數的變動調整，不是固定數字，每年由財政部公告。為避免與實際不符，本文的算例一律使用「假設」的數字，實際請上財政部或國稅局網站查詢當年度的公告。若你要算的是特定年度領取的稅額，要以「領取當年度」的公告數字為準。

一次領取的公式

依所得稅法，一次領取退職所得的課稅，分三段：

1. 定額免稅額 × 服務年資以下：免稅。
2. 超過第一段，但在定額免稅額 × 服務年資 × 2以內的部分：以半數作為退職所得額。
3. 超過 定額免稅額 × 服務年資 × 2 的部分：全數作為退職所得額。

最後算出的退職所得額，併入當年度的綜合所得總額，按累進稅率課稅。

一次領取的假設算例

假設定額免稅額為 190,000 元（純屬假設，非當年度實際公告）、服務年資 20 年、一次領取 6,000,000 元。

• 第一段免稅上限：190,000 × 20 = 3,800,000 元。
• 第二段上限：3,800,000 × 2 = 7,600,000 元。
• 實領 6,000,000 元：其中 3,800,000 元免稅；超過的 2,200,000 元落在第二段內，半數計入所得 = 1,100,000 元。
• 因此退職所得額 = 1,100,000 元，併入當年度綜合所得計稅。

如果實領金額是 9,000,000 元：

• 免稅 3,800,000 元。
• 第二段 3,800,000 元，半數 1,900,000 元計入。
• 超過 7,600,000 的 1,400,000 元全數計入。
• 退職所得額 = 1,900,000 + 1,400,000 = 3,300,000 元。

可以看出，一次領的金額越大，課稅越重，尤其是同一年度還有其他薪資所得時，會被推到更高的稅率級距。

分期領取的公式與算例

分期領取（如月退休金或舊制分期給付），每年領取的總額，減去當年度的定額免稅額，餘額就是退職所得額。

假設算例：定額免稅額 190,000 元（假設），每月領 15,000 元，一年共 180,000 元。

• 全年領取總額 180,000 元，低於定額免稅額 190,000 元，所以退職所得額為 0，不需要課稅。

如果每月領 25,000 元，一年 300,000 元：

• 退職所得額 = 300,000 − 190,000 = 110,000 元，併入綜合所得總額。

所以月退休金金額不高時，分期領取常常可以完全不繳稅，這是選擇月退與一次領時，稅務上的一個重要考量，詳見 勞退月退休金與一次領怎麼選。

自願提繳與雇主提繳的稅務

• 雇主提繳：提繳時不計入勞工所得；領取時屬退職所得。
• 自願提繳：提繳年度內，在規定範圍（月提繳工資 6%）內可自綜合所得總額中扣除；領取時的課稅細節，請依財政部及國稅局最新規定確認。

提繳階段的節稅可以用 自願提繳節稅試算 概估。

不同給付的稅務比較

常見誤區

• 以為一次領完全免稅：只有在免稅額以內才免稅。
• 以為月退休金一定要繳稅：金額低於定額免稅額就不需課稅。
• 用舊的免稅額計算：定額免稅額會每年調整。
• 忘記併入綜合所得：退職所得額要併入當年度申報，可能會推高級距。
• 把服務年資算錯：勞退的服務年資如何認定，以國稅局說明為準。

如何降低稅負

以下僅為一般性的概念，不構成稅務建議：

1. 比較一次領與分期領的稅額，必要時分別以兩種方式拆開試算。
2. 避開在同一年度有高額其他所得時一次領取。
3. 保留所有核定通知、扣繳憑單與匯款紀錄。
4. 申報前，向國稅局或稅務專業人員確認。

申報時的實務提醒

退休金領取後，通常會收到扣繳憑單或相關通知，報稅時請記得把退職所得併入該年度的綜合所得申報。若你當年同時有薪資或其他所得，申報前可以先用國稅局的試算功能，粗估稅額，並比較一次領與分期領是否影響其他扣除額的使用。

另外，退休金屬於重要的財務資料，建議保存核定通知、匯款紀錄與扣繳憑單至少數年，以備日後查證。若你不確定自己的服務年資該如何認定，或者同時領取新舊制的退休金，建議向國稅局的服務據點或稅務專業人員確認，避免因誤解而多繳或少繳。

試算稅負的步驟

要估算領取退休金的稅額，可以依下列步驟進行。第一步，確認領取方式與年度，因為定額免稅額以領取當年度的公告為準。第二步，確認服務年資，並套用一次領的三段公式，或分期領取的減除公式，算出退職所得額。第三步，把退職所得額加上當年度其他所得，扣除免稅額與扣除額後，得到綜合所得淨額。第四步，依當年度的累進稅率級距，算出應納稅額，並比較有無退職所得時的稅額差異，就是退休金增加的稅負。

也可以反過來做「情境比較」：同樣金額，用一次領與分期領各算一次，看稅額差多少，再與其他考慮因素（例如現金流需求）一起權衡。若計算過程中不確定哪些項目該計入，請洽國稅局服務據點。

與專業人員討論時要準備的資料

如果你決定諮詢會計師或國稅局，建議事先準備：預計領取的金額與時間、服務年資與提繳年資證明、當年度其他所得的預估、去年的報稅資料，以及你想比較的幾種領取方式。資料越齊全，專業人員越能給你具體的建議，也比較能節省雙方的時間。

為什麼不能只看稅

雖然稅負是選擇領取方式的重要因素，但不應該是唯一因素。有時候一次領的稅額較高，但資金彈性有助於處理大額支出；而月退休金雖然稅負低，卻可能無法滿足短期的資金需求。比較好的做法，是把稅負、現金流、風險與家庭需求放在一起考量，找出整體最適合自己的方式，而不是為了省稅而犧牲生活品質與資金安全。

常見問題

勞退一次領會被扣繳稅款嗎？

給付機關可能依規定扣繳，具體做法請以勞保局及國稅局說明為準。

領了退休金，隔年還要申報嗎？

退職所得要併入領取當年度的綜合所得申報，請在隔年 5 月的報稅期間處理。

舊制和新制同年領取，免稅額會合併嗎？

兩項各自依年資與規定計算，實務計算較複雜，建議洽國稅局或會計師。

勞保年金要繳稅嗎？

請以國稅局最新說明為準，本站不提供個別稅務判斷。

資料來源

• 財政部 — 退職所得定額免稅額與稅率公告
• 財政部賦稅署 — 所得稅制度說明
• 全國法規資料庫 — 所得稅法